营改增，那些鲜为人知的秘密。
从实战角度解析酒店餐饮业
“营改增新政”及“实务操作”
从2016年5月1日起，
全面实施营改增！
包含生活服务业（包含餐饮业），
下面让我们来讨论几个问题
看看营改增对于餐饮业来说，
是不是利好呢？
NO.1 纳税人决策选择
小规模纳税人
税率由原5%降为3%的征收率
一般纳税人
从5%的征收率变为6%的征收率
提高了1个百分点？！
并不是这样！
一般纳税人可以通过取得
增值税抵扣凭证
而消除重复纳税。
那你的企业是
小规模纳税人？
还是一般纳税人？
怎么选择更合适？
怎么抵扣？
NO.2 几个关键问题的界定
绝大多数餐饮企业
既有堂食又可以外卖
营改增后，餐企一般纳税人
销售现场消费的食品属于销售服务
适用6%税率；
销售非现场消费的食品属于销售货物，
适用17%税率。
也就是说，
让顾客坐店里吃饭买单是6%税率，
搞个外卖难道就要交17%？！
这么高！
要见不到英俊的送餐小哥了么？
还有处理长期酒店住宿的增值税，
按酒店服务收6%
按住宅出租收11%？
到底是税率怎样界定的呢？
NO.3 十二万分小心的问题
餐饮业
装修、房租、水电、
人才培养等费用；
大部分食材进项
无法取得增值税发票；
连锁跨区域结算重复税负问题；
采购鲜活肉菜进项税；
怎么处理和抵扣？
酒店业
酒店式公寓还是按
出租不动产纳税吗？
会议费包含的其他服务
能否开具
增值税专用发票？
发票管理
虚开增值税发票
要追究刑事责任；
虚开发票乱象
如何规避风险。
进项税抵扣
哪些可以抵扣进项税？
哪些不可以抵扣进项税？
进项税抵扣凭证的要求。
不要慌
这些都可以解决
酒店餐饮业机遇与挑战各几何
税负降低与风险增加
严管高效与思维模式转变
营改增实务操作
带着你的问题来
税务大咖现场答疑解惑
6月14-17日
北京
课程主要内容精选
1、营业税与增值税有什么不同？
2、营改增要解决什么问题？
3、营改增给企业带来了怎样变革？
4、营改增对餐饮酒店等生活服务业的影响及利弊分析
1、掌控企业规模做好纳税人的分类
2、一般计税方法与简易计税方法原理分析
3、生活服务业的征税范围包括哪些？
4、怎样确定销售额（含税与不含税）？
5、价格偏低或偏高的涉税处理
7、掌握税收优惠尽享营改增红利
1、什么是混合销售？如何规避混合销售的风险？
2、什么是兼营？如何规避兼营的风险？
3、兼营与混合销售的区别
1、酒店设置的迷你吧涉税问题
2、无偿提供服务-“免费”提供给客人的待遇，如房间升级、“免费”早餐或无线上网功能或奖励计划提供的待遇(包括“免费”住宿)是否需要作视同销售处理?
3、如何将食品销售(17%的增值税税率)区别于饮食服务(6%的增值税税率)?
4、酒店会议费开具的涉税风险分析及应对策略
5、酒店餐饮销售储值卡涉税问题分析
6、外卖和职工食堂在税收上的区别
7、如何处理长期酒店住宿的增值税问题，按酒店服务6%还是按住宅主料11%征税？
8、餐饮业企业能否就购买的农产品计算抵扣进项税?
9、商务旅行的酒店住宿是否可以抵扣进项?如果可以入住客人是否需要用公司的名义来预订酒店及付款?
1、增值税进项税抵扣不得抵扣的13种情形
2、可以抵扣进项税的8种凭证
3、16种发票不能抵扣
4、抵扣凭证丢失等补缴办法及政策依据
5、营改增后增值税发票开具风险加大，如何控制风险及必须注意的问题
6、虚开与接收虚开增值税发票的法律风险及防控
7、增值税发票专业化管理势在必行
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